Эффективность использования оборотного капитала — курсовой проект

Эдз — сумма эффекта, полученного от инвестирования средств в текущую дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями в определенном периоде;

 — средний остаток текущей дебиторской задолженности по расчетам с покупателями в рассматриваемом периоде.

Определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по товарному и потребительскому кредиту. Расчет необходимой суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность, осуществляется по следующей формуле:

  (1.6)

Где ОКдз — необходимая сумма оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность;

ОРК — планируемый объем реализации Продукции в кредит;

КС/Ц — коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью;

— средний период предоставления кредита покупателям, в днях;

— средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях.

Таким образом, управление оборотными средствами предприятия подчинено целям обеспечения необходимой потребности в них соответствующими финансовыми ресурсами и оптимизации структуры источников формирования этих ресурсов. Основной целью анализа оборотных средств является оценка уровня достаточности финансовых ресурсов, а также степени эффективности формирования структуры источников финансирования средств с позиций влияния на финансовую устойчивость предприятия.

Результаты проведенного анализа используются в процессе последующей разработки отдельных параметров управления финансированием оборотных средств.

Глава 2. Эффективность использования оборотного капитала предприятия

2.1. Анализ эффективности использования оборотных средств ООО "ХХХ"

Для оценки финансового положения ООО "ХХХ" проведем предварительный анализ баланса ООО "ХХХ" за 2007 — 2009г. г. Из данных приложения А видно, что за отчётный период имущество предприятия уменьшилось на 21989 тыс. руб. или на 38,8%, что связано в первую очередь со сдачей части имущества в субаренду.

Оборотные средства предприятия уменьшились в 2009 году по отношению к 2008 году на 15% или на 1904 тыс. руб., это произошло за счет уменьшению доли в оборотных активах по таким статьям как: материальные оборотные средства на 20,2% или 1582 тыс. руб., денежные средства и краткосрочные вложения на 7% или 33 тыс. руб., дебиторской задолженности на 7,6% или на 324 тыс. руб., вместе с тем отмечается рост по статье НДС по приобретенным ценностям на 24,6% или на 35 тыс. руб.

После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые "больные" статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:

1. Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предпри­ятия в отчётном периоде и возникшим в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится "Непокрытый убыток отчёт­ного года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*