Бухучет и аудит основных средств — отчет по практике

— показателей Главной книги и регистров синтетического и аналитического учета.

При проверке используются: «Бухгалтерский баланс» (ф.1), «Приложение к бухгалтерскому балансу» (ф.5), регистры синтетического учета по счетам 01 «Основные средства», 02 «Амортизация основных средств», регистры аналитического учета (см. Схему 2.).

Схема 2. Проверка соответствия показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета

Используя аналитические процедуры, осуществляется сверка показателей отчетности по основным средствам. Результаты проверки оформляются рабочими документами следующей формы (см. табл.3.5.).

Таблица 3.5

Проверка показателей отчетных форм по основным средствам (РД 6.1.6) во ФГУП НИТИ по балансу на 31.12.2008

№ формы

Показатель

Сумма

№ формы

Показатель

Сумма

Отклонение

Тыс. руб.

Тыс. руб.

Сумма

%

№ 1

Остаточная стоимость основных средств на начало и конец года (стр.120 гр.3 и 4)

№ 5

Первоначальная стоимость основных средств

На начало года

171151

На начало года

177110

5959

3,48%

На конец года

164778

На конец года

170949

6171

3,75%

№ 5

Амортизация основных средств

На начало года

5959

На конец года

6171

Таким образом, данные бухгалтерской отчетности и Главной книги соответствуют.

Результаты выполнения процедур соответствия оформляются следующим образом (см. табл.3.6):

Таблица 3.6

Сверка показателей отчетности (ф.№ 5) по разделу основных средств с Главной книгой (РД 6.1.6.1)

№ формы

Наименование строки

Сумма

Шифр счета

Наименование счета

Сумма

Отклонение

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*