В % к заемным средствам
%
3.3.
Кредиторская задолженность
Тыс. руб.
124
719
595
479,84
В % к заемным средствам
%
0,04
0,24
Х
0,20
Как правило, минимальная потребность предприятия в оборотных средствах покрывается за счет собственных источников: прибыли, уставного капитала и др.
В данном случае предприятие убыточно и собственных оборотных средств, которые складываются из уставного и добавочного капиталов, явно недостаточно.
Величина собственного оборотного капитала определяется как разность между итогом раздела Ш пассива баланса (капитал и резервы) и итогом раздела I актива баланса (внеоборотные активы).
К собственным оборотным средствам относят также долгосрочные пассивы, т. е. предполагается, что долгосрочные пассивы предназначены для финансирования основных средств и капитальных вложений. При таком подходе величина собственных оборотных средств определяется как разность между итогом суммы Ш и IY разделов пассива баланса (капитал и резервы) и итогом раздела I актива баланса (внеоборотные активы).
Для нормальной обеспеченности хозяйственной деятельности оборотными средствами величина их устанавливается в пределах 1/3 величины собственного капитала. Потребность предприятия в собственном оборотном капитале является объектом планирования и отражается в финансовых планах предприятия.
Кроме того, рассчитывается коэффициент маневренности по следующей формуле:
Сумма собственных оборотных средств
Км = ________________________________________
Сумма источников собственных средств
Коэффициент маневренности для анализируемого предприятия можно рассчитывать только с учетом долгосрочных займов
-240768+300396-156
Км нач. пер. = _______________________= 0,995
59752
-242786+300396-180
Км кон. пер. = _________________________ = 0,985
58330
Таблица 2.3.
|
Наименование показателя |
На начало периода |
На конец Периода |
Изменения |
|
Собственные оборотные средства |
59472 |
57430 |
-2042 |
|
Коэффициент маневренности (с учетом долгосрочных займов) |
0,995 |
0,985 |
-0,01 |