Отчет о практике в строительно-монтажной организации — отчет по практике

Денежные средства ООО «АРГОС»-Прометей списываются со счета на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации», в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между ЦБ РФ или кредитными организациями и их клиентами.

При осуществлении безналичных расчетов ООО «АРГОС»-Прометей использует следующие расчетные документы:

— платежные поручения;

— чеки;

— платежные требования;

— инкассовые поручения.

Расчетный счет ООО «АРГОС»-Прометей предназначен для хранения свободных денежных средств и ведения расчетов. Основная доля расчетов производится в безналичной форме. Однако на расчетный счет зачисляются и наличные деньги (по объявлению на взнос наличными, препроводительной ведомости и т. д.) или с него выдаваться деньги. Получение наличных денег с расчетного счета производится на основании денежных чеков. По денежному чеку деньги выплачиваются только тому лицу, которое в нем указано.

Ежедневно ООО «АРГОС»-Прометей получает от ОАО КБ «Ураллига» выписку из своего расчетного счета, содержащую перечень произведенных по нему за день операций. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей кредитной организацией, и служит основанием для осуществления бухгалтерских записей по движению средств на расчетном счете организации. К выписке прилагаются документы, на основании которых ОАО КБ «Ураллига» зачисляет или списывает средства с расчетного счета ООО «АРГОС»-Прометей.

Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств на расчетном счете ведется на одноименном активном счете «Расчетные счета». На дебете этого счета отражается поступление денежных средств, а на кредите – их расходование.

Синтетический учет денежных средств по расчетному счету осуществляется при журнально-ордерной форме учета в журнале-ордере с дебетовой ведомостью к нему. В этом регистре могут подсчитываться обороты за день и определяться сальдо на конец дня. Эти суммы должны соответствовать оборотам и сальдо, отраженным в выписке банка. Аналитический учет по счету «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

По кредиту этого счета отражаются все выплаты с расчетного счета (погашение кредитов, оплата приобретений, выплата в бюджет и внебюджетные фонды и т. д.)

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит специальный учетный регистр – журнал-ордер №2.

В конце каждого месяц по счету 51 «Расчетный счет» подсчитываются итоги и записываются в Главную книгу по счету 51.

2.2 Учет финансовых инвестиций и ценных бумаг

Финансовые вложения ООО «АРГОС»-Прометей представляют собой инвестиции в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*